Opdateret 28. maj 2026
Hvis torpet udlejes, skal der betales skat af lejeindtægterne i både Sverige og Danmark. For at ophæve denne dobbeltbeskatning gives der et nedslag i de danske skatter svarende til den afgift/skat, der er betalt i Sverige.
Svensk skat
Overskud ved udlejning er skattepligtigt i Sverige, men der er et bundfradrag på 40.000 SEK. Det betyder, at udlejningen skal have et vist omfang, før der skal betales skat i Sverige.
Udlejning af svensk fritidshus beskattes som kapitalindkomst i Sverige.
For privat fritidshus gælder normalt:
- Standardfradrag på 40.000 SEK pr. år (pr. ejendom)
- Derudover fradrag på 20 % af lejeindtægten
- Resten beskattes normalt med ca. 30 % svensk kapitalskat
Eksempel
| Lejeindtægt | 120.000 SEK |
|---|---|
| Minus standardfradrag | 40.000 SEK |
| Rest | 80.000 SEK |
| Minus 20 % fradrag | 16.000 SEK |
| Skattepligtigt beløb | 64.000 SEK |
| Svensk skat ca. | 19.200 SEK |
Skattepligtigt beløb angives i Inkomstdeklaration 1, punkt 7.3, “Överskott ved uthyrning av privatbostad”.
Hvis huset udlejes meget omfattende eller næsten hele året, kan de svenske myndigheder i nogle tilfælde anse det som erhvervsmæssig udlejning (“näringsfastighet”), hvilket giver andre regler.
På Skatteverkets hjemmeside er der uddybende beskrivelse, samt beregningshjælp. Se dette link.
Dansk skat
Reglerne er de samme for ferieboliger i udlandet som i Danmark. En del af lejeindtægterne er skattefrie — størrelsen afhænger af, om der sker indberetning fra et bureau til Skattestyrelsen eller ej. De første 47.900 kr. (2025) pr. fritidsbolig er skattefrie, hvis du udlejer gennem bureau. De første 13.100 kr. (2025) er skattefrie, hvis du udlejer privat. Du skal betale skat af 60% af din indtægt udover de nævnte grænser.
Udlejningen er fradragsberettiget, og der er to opgørelsesmetoder for fradrag at vælge imellem:
- 40%-reglen (bundfradragsmetoden) er den mest udbredte. Bundfradraget trækkes fra bruttolejeindtægten, og af det resterende beløb fratrækkes yderligere 40 %, som dækker alle udgifter. Det tilbageværende beløb er skattepligtig indkomst.
- Den regnskabsmæssige metode giver mulighed for at fratrække faktiske udgifter til fx vedligehold, el og vand. Ved denne metode får du hverken bundfradrag eller 40%-fradrag — i stedet beskattes lejeindtægten fratrukket de faktiske udgifter.
Eksempel: bundfradragsmetoden
| Lejeindtægt | 120.000 SEK |
|---|---|
| Lejeindtægt i DKK | 84.000 DKK (ved kurs 0,7 DKK pr. SEK) |
| Bundfradrag | 47.900 DKK (2025). (Ved udlejning gennem bureau) |
| Rest | 36.100 DKK |
| Fradrag (40%) | 14.440 DKK |
| Skattepligtig indtægt | 21.660 DKK |
Du er selv ansvarlig for at angive den skattepligtige indtægt (i DKK) i feltet 425 i årsopgørelsen.
(For at finde feltet skal du ind i årsopgørelsens modul “Udenlandsk ejendom”. Her klik på “blyanten” for at få feltet frem)
Husk også at angive den betalte skat i Sverige (i DKK) i årsopgørelsens felt 495K, så den bliver modregnet den danske skat.
Du finder en mere detaljeret beskrivelse på Skat’s hjemmeside på dette Link. (Scrol ned til “Oplys dine lejeindtægter”)
“`